Actueel

Schenkingsvrijstelling onder de kerstboom?.

8 dec 2024

Schenkingsvrijstelling onder de kerstboom?

De feestdagen komen in zicht en het einde van het jaar nadert. Een perfect moment om de samenstelling van uw vermogen te evalueren. Heeft u er wel eens aan gedacht om uw (klein) kinderen met kerst een mooie schenking te doen? Naast dat het leuk is om uw (klein)kinderen te verblijden met een schenking, is schenken een fiscaal gunstige manier om uw vermogen over te hevelen naar de volgende generatie. Er geldt namelijk een jaarlijkse belastingvrijstelling voor schenkingen, zowel aan kinderen en kleinkinderen, alsook aan andere dierbaren. Jaarlijks een schenking doen kan dus fiscaal voordelig zijn, maar daarbij zijn wel een aantal aandachtspunten waar u op moet letten als u overweegt een schenking te doen. De notaris kan u hierbij een helpende hand bieden.

Verschillende schenkingsmogelijkheden aan (klein)kinderen

Schenking op papier

U kunt kiezen voor een schenking op papier, waarbij u vastlegt dat uw (klein)kind het geschonken bedrag over een bepaalde tijd krijgt (bijvoorbeeld bij uw overlijden). Let op: de schenking op papier moet bij de notaris worden gedaan en ieder jaar moet minstens 6% rente (daadwerkelijk) worden betaald door u aan uw (klein)kind.

Schenken van een vast bedrag

Het is ook mogelijk om een vast bedrag te schenken, bijvoorbeeld het van schenkbelasting vrijgestelde bedrag. In belastingjaar 2024 bedraagt de vrijstelling voor kinderen € 6.633 en voor kleinkinderen € 2.658. Als een kind meer krijgt dan het maximaal vrijgestelde bedrag, betaalt hij of zij over dit meerdere wel belasting. Tot een gift ter waarde van maximaal € 152.368 is dit 10% belasting, daarna wordt het 20%. Voor kleinkinderen zijn de belastingtarieven 18% tot € 152.368 en 36% daarboven.

Eenmalig verhoogde vrijstelling (voor een woning)

Per 1 januari 2024 is de zogeheten ‘jubelton’ afgeschaft. De jubelton was een fiscale regeling waarbij belastingvrij een bedrag tot € 106.671 geschonken kon worden voor de verbouwing of aankoop van een eigen woning. Hoewel de jubelton is afgeschaft, kunnen kinderen sinds 1 januari 2024 gebruikmaken van de eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling, bijvoorbeeld voor de schenking die is gedaan door hun ouders om te helpen bij de aankoop van een woning. Deze verhoogde vrijstelling bedraagt

€ 31.813 en is beschikbaar voor een vrij te besteden doel. Een kind kan één keer in zijn of haar leven een beroep doen op deze grote schenkbelastingvrijstelling. Vereist is dat het kind tussen de 18 en 40 jaar is en niet eerder een verhoogde vrijstelling heeft gebruikt voor een schenking van de ouders. Tip: let op de bestedingseis die geldt voor de (afgeschafte) jubelton. Jubeltonnen die in 2022 zijn geschonken dienen uiterlijk op 31 december 2024 te zijn besteed aan een eigen woning.

Waar moet u op letten bij een schenking?

Een schenking kan weliswaar belastingvoordeel opleveren, maar het is belangrijk om goed na te denken over de voorwaarden waaronder u de schenking wilt doen. Is de schenking bijvoorbeeld alleen voor uw (klein)kind, of mag deze onder bepaalde omstandigheden ook terecht komen bij de ‘koude kant’? Daarnaast is het belangrijk om uw eigen financiële situatie in acht te nemen en daarbij de vraag te stellen of u voldoende overhoudt om comfortabel van te leven. Niet alleen úw financiële situatie, maar ook die van uw (klein)kinderen is van belang. Schenkingen kunnen namelijk invloed hebben op toeslagen en uitkeringen die uw (klein)kinderen ontvangen. Controleer dit dus eerst! De notaris kan u helpen met het vastleggen van uw wensen en voorwaarden waaronder de schenking dient plaats te vinden.

Laat u adviseren!

Wilt u nog vóór het nieuwe jaar een bedrag schenken aan uw (klein)kinderen of een andere dierbare? Dan zijn daarvoor verschillende mogelijkheden. Door een schenking goed op papier vast te leggen, kan belasting worden bespaard en kan achteraf geen gedoe ontstaan. De notaris kan u meer informatie geven en adviseren, zodat u een weloverwogen beslissing met betrekking tot de schenking kunt maken.